欧盟VAT新规:取消22欧元进口免税额度

12月8日消息,日前,欧盟委员会通过一个新规定,让在线企业更容易遵守VAT规则。

新规定取消了进口欧盟货值低于22欧元产品的免税额度。此外,新的规定拓展了现有欧盟范围内网站的远程销售增值税登记。

据了解欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税,适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言,对于欧洲商家来说,出口不需要收取,但进口到欧洲国家则需要征收。

目前,欧盟不同国家都有自己的税率标准。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说,需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)。进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)。而通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税费率也不同,绝大多类产品按20%计。在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

欧盟委员会方面认为,有不少国外公司通过在Amazon和eBay等电商平台将产品销往欧洲,导致欧盟产生巨大的VAT税收缺口。HDE(德国贸易协会)主席Stefan Genth曾在公开场合中指出,每年因跨境电商贸易损失的税额已高达50亿欧元。

在去年12月5日,欧盟委员会(European Commission)公布针对跨境电商商品贸易的VAT(value-added sales tax指增值税)规范化的新法案。

欧盟VAT新规:取消22欧元进口免税额度

以下为当时新法案的四个措施:

第一,设立新的网上实物交易和服务交易的VAT缴纳新规。

在过去,跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税。该VAT缴纳方式导致商家在每个国家每年花费大概8000欧的纳税成本。现在欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化,跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。目前,该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易,并在2015年成功收取30亿欧的跨境网上服务VAT。

第二,简化小商户和创业企业VAT缴纳规则。

欧盟将设立两个贸易额来界定小型企业以及中小企业,以简化其VAT缴纳流程:1.对于每年低于1000欧跨境贸易额的商家,其可以直接在自己国家申报缴纳VAT。该法案将惠及欧盟内超过97%的43万家小型跨境贸易商户。2.针对年跨境贸易额低于10万欧的中小型企业,其VAT缴纳方式也将简化为仅根据其目标用户群体来进行地区缴纳。

上述两个VAT缴纳规则最早将于2018年前在网上服务交易领域实现以及在2021年前在网上商品交易领域实现。

第三,新措施解决跨境贸易VAT诈骗行为。

在过去,欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品,只要货值低于22欧元,均能免缴VAT税款。该规则导致一些跨境卖家有意低报商品的价值,以免除增值税。现在每年有大概1.5亿个进入欧盟内的包裹都是免税的。因此,欧盟将取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。

第四,电子书跟书籍产品或采取统一VAT征税规则。

目前电子书跟普通书籍的跨境交易VAT纳税规则是不一样的。对于普通书籍的跨境交易,欧盟会给予降税甚至免税,但电子书却仍需正常纳税。未来,一旦欧盟国家均同意新法案后,电子书将与普通书籍采取相同的跨境贸易税规则。

欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税,适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言,对于欧洲商家来说,出口不需要收取,但进口到欧洲国家则需要征收。

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